При сопровождении налоговых проверок используем проверенные методы для минимизируем доначислений. Налоговая проверка может быть пройдена с минимальными потерями благодаря нашим специалистам. Поможем избежать необоснованных налоговых претензий. У нас большой опыт работы, а благодаря знаниям о всех нюансах налогового контроля находим самые эффективные решения. Практические знания методов камерального и выездного налогового контроля, полученные за время работы в налоговых органах, всегда положительно оценивается нашими клиентами. Знаем недостатки и слабые стороны обвинительного подхода при проведении налоговых проверок.
ПОЧЕМУ БИЗНЕС ВЫБИРАЕТ НАШИ УСЛУГИ
ПЕРСОНАЛЬНЫЙ ПОДХОД
Проводим персональный анализ ситуации для подготовки предварительного мнения
ПОМОЩЬ В ЛЮБОЙ СИТУАЦИИ
При любой налоговой проблеме, никогда не поздно обратиться в нашу компанию и найти верное решение проблемы
ВЫСОКАЯ СТЕПЕНЬ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
Объективно оцениваем перспективы и работаем на результат. Неприемлем формального подхода
ЦЕНА И КАЧЕСТВО
Обращение в нашу компанию, это получение лучшего результата по наиболее выгодной цене
УВЕРЕННОСТЬ В БУДУЩЕМ
Наша компания помогает избегать возможных ошибок в будущей деятельности клиентов. Думаем на перспективу
ОБЛАДАЕМ СПЕЦИАЛЬНЫМИ ЗНАНИЯМИ
Для эффективного налогового консалтинга применяем накопленный годами практический опыт
НАЛОГОВОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ
Выездные и камеральные налоговые проверки, согласно налоговому законодательству, могут проводиться с применением большого количества контрольных мероприятий. Также налоговым законом предусмотрено право налоговиков проводить ряд мероприятий налогового контроля даже вне рамок налоговых проверок.
Современная практика работы в области налогового контроля показывает, что налоговая служба располагает значительными возможностями и инструментами для подготовки и проведения налоговых проверок.
Является очевидным фактом, что все эти возможности применяются не для того, чтобы, затратив значительный объем времени и ресурсов, прийти к выводу, что у налогоплательщика нет никаких нарушений.
Для получения максимально возможного положительного результата, сопровождение налоговой проверки должно осуществляться профессионально. Мы предлагаем юридические услуги в этой области, так как имеем многолетний опыт работы в налоговых органах и знаем все нюансы контрольной работы при выездной (камерально) налоговой проверке.
ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ ПРИ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРКАХ
Стоимость услуги при выездной налоговой проверке зависит от сложности ситуации (объема анализируемых документов, вида налогов, количества налоговых периодов, количества хозяйственных операций, позиции налогового органа и т.п.).
Стоимость услуги при выездной налоговой проверке может отличаться от цены указанной на сайте. Это не означает, что цена обязательно будет выше заявленной. Цена изменяется, когда требуемый клиентом объем работ меньше или больше, чем предусмотрен в обычной ситуации.
Цены всегда обсуждаются индивидуально и фиксируются в договоре, после чего не меняются. Сопровождение выездной налоговой проверки или отдельных услуг при ее проведении осуществляются на удобных заказчику условиях.
Цены и условия всегда обсуждаются индивидуально и фиксируются в договоре, после чего не меняются. Сопровождение выездной налоговой проверки или оказание отдельных услуг при ее проведении осуществляется на удобных заказчику условиях.
СОПРОВОЖДЕНИЕ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
Юридическое налоговое сопровождение выездной проверки нашими юристами поможет своевременно ответить на вопрос о перспективах её прохождения, выявить и минимизировать налоговые риски. Налоговый консультант расскажет как, зачем и почему началась налоговая проверка.
Помочь пройти выездную налоговую проверку с наименьшими финансовыми потерями, это наша главная задача, а объективный анализ исходной ситуации, послужившей основание для начала проверки помогает исправить источник возможных неблагоприятных последствий.
В ходе сопровождения проверки наши юристы подробно расскажут, как именно налоговые органы применяют такие инструменты, как осмотр помещений, выемка документов и предметов при налоговых проверках, а также допросы, истребования документов, информации и проведение экспертиз, и конечно же окажут квалифицированную помощь при указанных контрольный мероприятиях.
Благодаря специализированным знаниям и практическому опыту наших специалистов всегда знаем зачем налоговиками совершаются те или иные действия в ходе налоговой проверки.
Обратившись к нам, Вы узнаете почему проверка началась и какие документы нужно представлять по требованию, сведя к минимуму возможность использовать такие документы в качестве доказательств налогового правонарушения.
Сопровождение проверочных мероприятий, осуществляемое специалистами нашей компании, оправдывает договорную стоимость услуги и не сопоставима с возможными негативными последствиями, по результатам выездной налоговой проверки.
СОПРОВОЖДЕНИЕ КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
Даже если Вам еще не пришлось столкнуться с необходимостью представления документов и пояснений или камеральная проверка Ваших деклараций закончилась без последствий, это не значит, что Вы не попали в поле зрения налоговиков.
Проверенные декларации могут стать основанием для приглашения на различные комиссии и рабочие встречи в налоговом органе, а в дальнейшем — для назначения выездной налоговой проверки.
Поэтому, если в рамках камеральной проверки налоговая проявляет интерес к Вашей компании, его нельзя игнорировать или относится легкомысленно. При начале камеральной проверки не ждите, обращайтесь к нашим специалистам.
Сопровождение камеральной налоговой проверки покажет налоговикам, что у Вас есть квалифицированная юридическая поддержка. Они будут более осторожны при формировании итоговых выводов по результатам проверки.
Мы значительно снизим желание любыми способами (в том числе необоснованно) доначислить Вам максимум налогов.
С нами Вы уменьшите риск налоговых претензий. В случае нарушения налоговиками Ваших прав в ходе налоговой проверки, при помощи заявлений и жалоб укажем на такие факты проверяющим и их руководству, а также в вышестоящий налоговый орган. Практика показывает, что налоговики побаиваются обоснованных и грамотно изложенных жалоб.
УСЛУГИ СОПРОВОЖДЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
Проведем анализ документов клиента и определим наиболее вероятные направления проведения налоговой проверки. Определим возможные негативные последствия от контрольных мероприятий налогового органа.
Разработаем стратегию и тактику защиты на всех опасных участках ведения деятельности клиента, которые могут заинтересовать проверяющих. Специалисты нашей компании предложат наиболее эффективную позицию для взаимодействия с налоговым органом.
Если налоговые инспектора с целью выявить обстоятельства деятельности Вашей компании проводят допросы свидетелей, мы научим как сообщать только выгодные для своей защиты сведения.
При нашей помощи заранее будут подготавливаться документы и информация, необходимые для проведения проверки. При этом подготовленные материалы, поступив в распоряжение налогового органа, минимизируют риск их использования в качестве доказательств налоговых правонарушений.
При нашем участии в ходе проведения налоговой проверки появится возможность организовать эффективную защиту своего бизнеса от налоговых претензий, которые могут быть выдвинуты по ее результатам.
ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОМОЩЬ ПРИ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКЕ (ВНП/КНП)
Мероприятия налогового контроля
Целью контрольных мероприятий является выявление согласованных действий проверяемого налогоплательщика и его партнеров (контрагентов) для необоснованного уменьшения им своих налоговых обязательств.
Проводя проверку, инспектора стараются выявить и дать оценку юридической, экономической и иным видам зависимости проверяемого лица и его контрагентов. Собрать документальные доказательства преднамеренности и согласованности действий сторон сделок, совершенных исключительно для экономии на налоговых платежах.
Мероприятиями налогового контроля это формы деятельности налоговых органов по контролю за соблюдением налогового законодательств.
Неправомерное уменьшение налоговой обязанности
Налоговики будут стараться доказать, что проверяемое лицо произвело преднамеренные согласованные действия по перенесению налогового бремени на специально созданную для этого организацию, уклоняющуюся от налогообложения.
При проведении проверки будут собираться доказательства того, что контрагент проверяемого налогоплательщика является организацией, не осуществляющей реальной предпринимательской деятельности. Имеет место несоответствие заключение и исполнение сделок обычаям делового оборота, а значит, на лицо искажение сведений о фактах хозяйственной жизни.
Искажение сведений о фактах хозяйственной жизни подтверждается совокупностью фактов, установленных проверкой реальности предмета сделки.
Искажение сведений о фактах хозяйственной жизни
Налоговики стараются доказать, что документы, представленные проверяемым налогоплательщиком, в действительности не подтверждают реальность совершенных хозяйственных операций. Особое внимание уделяется конкретным хозяйственным проявлениям результатов сделок в обороте налогоплательщика.
В ходе проверки все документы проверяемого лица, связанные со сделкой, которую проверяющие посчитали сомнительной, тщательно исследуются. С помощью контрольных мероприятий налоговики постараются доказать, что проверяемая сделка на самом деле не осуществлялась, а документы по ней были подготовлены только лишь для искусственного сокращения налоговых обязательств.
Любое подозрения в реальности продажи или покупки товаров, оказания услуг и выполнения работ может привести к налоговым последствиям
Формальный подход проверяющих недопустим
Формальные претензии к контрагентам (нарушение законодательства о налогах и сборах, подписание документов неустановленным лицом и т.п.) при отсутствии фактов, опровергающих реальность совершения сделок, не являются самостоятельным основанием для отказа в учете расходов и налоговых вычетов по ним.
При проведении налоговых проверок проверяющим запрещено их руководством применять формальный подход в выявлении обстоятельств злоупотребления налогоплательщиками правами на законное уменьшение налоговых обязательств. Также от налоговиков требуют не излагать свою позицию на основании взаимоисключающих доводов, что, к сожалению, встречается крайне часто.
Выводы о фиктивности сделок и искажении фактов хозяйственной жизни не могут подтверждаться только плохим «резюме» контрагента.
ПОМОЩЬ ПРИ ТРЕБОВАНИИ НАЛОГОВОГО ОРГАНА УСТРАНИТЬ НАЛОГОВЫЙ РАЗРЫВ ПО НДС
Любая компания может столкнуться с требованиями налогового органа об устранении налогового разрыва путем корректировки налоговых обязательств по НДС путем подачи уточненной декларации. Оказывая наши услуги мы проводим анализ ситуации, разрабатываем стратегию действий клиента в части реагирования на требования налогового органа устранить разрыв по НДС.
В случае если подобное требование о корректировке налоговых обязательств окажется не обоснованным и нарушающим законные интересы клиента, подготовим ответ в налоговый орган.
Также окажем помощь в подготовке полного комплекта документов, позволяющего защититься от необоснованных налоговых претензий. Определим достаточные пределы сообщаемой информации и представляемых документов.
Оказывая юридические услуги при камеральной налоговой проверке мы руководствуемся обширным практическим опытом, а также используем в интересах клиента правоприменительную практику и внутренние рекомендации ФНС России в части осуществления мероприятий камерального налогового контроля.
Осуществляющая предпринимательскую деятельность компания может столкнуться с различными предложениями о приобретении, так называемого, «бумажного НДС». Это формально составленные документы, которыми будет подтвержден, примененный налоговый вычет по НДС.
В данном случае налоговая оптимизация, заключается в том, что компания искусственно завышает налоговые вычеты по НДС (скорее всего имеет место и завышение расходов для целей исчисления налога на прибыль) с помощью предоставленного «различными консультантами» комплекта документов по якобы совершенным сделкам с последующим искусственным закрытием налогового разрыва.
Многостадийная система исчисления налога на добавленную стоимость контролируется в настоящий момент путем автоматизированной системы проверки НДС-деклараций. Внедренный с этой целью программный комплекс АСК «НДС-2» позволяет отслеживать информацию о принятых к вычету и начисленных суммах налога начиная от поставщиков первого звена и далее по цепочке организаций-контрагентов.
У компании, которая посчитала необходимым для своей деятельности получить дополнительные мнимые расходы, в книги покупок регистрируются счета-фактуры, с реквизитами лица, с которым в действительности никаких договорных отношений никогда не было и о нем, по понятным причинам, ничего не известно.
Этот искусственно включенный в деятельность компании контрагент, выполняет обязанность по начислению НДС с операции, подтвержденной предоставленным счетом-фактурой, но естественно в бюджет ничего не платит. Далее также применяется налоговый вычет, а процедура переноса налоговой обязанности еще на одно последующее звено может неоднократно повторяться.
Главное во всей этой цепочки создания налоговых вычетов, это то, что налоговые декларации представляются своевременно и информация в них отражается, но сумма таким образом искусственно наращиваемого НДС (не по одной, а по многим операциям) в бюджет так никогда не поступит. Сколько бы не формировалась цепочка искусственно создаваемых вычетов она закончится организацией (возможно состоящей на учете в другом регионе) у которой будет начислена к уплате огромная, сложившаяся из различных пришедших к ней «ручейков сделок» сумма НДС, но естественно уплаты в бюджет никогда не последует. Такая искусственно созданная задолженность перед бюджетом будет рано или поздно выявлена. Причем обратит она на себя внимание не только программного комплекса, отслуживающего разрывы по НДС (АСК «НДС»).
В работе налоговых органов существует большое количество регулярно отслеживаемых различных показателей, к которым относится и сумма непогашенной налоговой задолженности по территориальному налоговому органу и в целом по региону. Соответственно искусственно созданный всплеск задолженности по НДС будет виден на всех уровнях налогового аппарата.
Подобная «организация-недоимщик» будет под пристальным вниманием. Налоговые декларации с начисленной, но не погашенной суммой налога, могут снять с регистрации (что опять же создаст налоговый разрыв в цепочке), а также налоговики начнут устанавливать обратные связи по цепочке к выгодоприобретателям этих искусственных начислений.
Когда примененный вычет, подтвержден формальным комплектом документов и финансово-хозяйственная операция в действительности никогда не осуществлялась, подтвердить ее реальность буде крайне затруднительно, а значит и вычет по НДС будет признан необоснованным.
Когда при камеральной проверке выявили налоговый разрыв по НДС компания может получить требование о предоставлении пояснений или документов; уведомление о вызове налогоплательщика в налоговый орган для участия в комиссии по вопросу устранения налогового разрыва; информационные письма о факте наличия недобросовестных контрагентов; вызов на допрос в качестве свидетелей сотрудников компании.
Главным способом защиты от обвинения в неправомерном применении налогового вычета является подтверждение реальности понесенных расходов и их связи с предпринимательской деятельностью компании. Однако речь не идет о формальном представлении комплекта документов (договор, накладная, акты выполненных работ или оказанных услуг, счет-фактура).
Требования закона, позволяющие применить право на налоговый вычет не предусматривают каких-то дополнительных оснований для действий налогоплательщика по подтверждению этого права. Однако если компанию заподозрили в применении фиктивного (искусственно созданного) вычета по НДС, нужно доказывать реальность хозяйственной операции, счет-фактуры по которой отражен в книги-покупок.
Понадобится представлять дополнительные сведения и документы о том, как именно, где конкретно и от кого получался приобретаемый товар, принимались результаты работ, оказывались услуги. Также нужно будет наглядно продемонстрировать, что результаты вызвавшей подозрение налоговиков сделки в дальнейшем были использованы для ведения предпринимательской деятельности. Отстоять право на налоговый вычет помогут свидетельские показания и различные дополнительные сведения и документы.
При наличии налоговых разрывов для защиты от возникших налоговых претензий необходимо доказывать реальность совершенных финансово-хозяйственных операций с помощью дополнительных документов и информации.
Документы по осмотрительности и осторожности в сделке: это уставные документы контрагента; его бухгалтерская и налоговая отчетность; скриншоты сервисов nalog.ru и справочных программ, свидетельствующих об отсутствии у контрагентов адресов массовой регистрации, дисквалифицированных лиц, недостоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ и т.д.; договоры аренды или свидетельства о собственности на помещения, служащих юридическим и прочим адресом поставщика.
Дополнительные документы, подтверждающие реальность операций, совершенных с контрагентом: деловая переписка, данные сайтов с рекламой и коммерческими предложениями, положительные отзывы других партнеров, данные о лицах уполномоченных представлять контрагента при согласовании условий сделки.
Также необходимо представлять следующие документы: документы подтверждающие складские, производственные, людские ресурсы; лицензии; свидетельства об участии в СРО; различные сертификаты; наличие статуса официального представителя производителя и (или) письменное указание производителя товара на заключение договора с определенным контрагентом; документы по зарегистрированным торговым маркам; переписка с контрагентом-поставщиком в ходе исполнения условий договора; транспортные документы; пропуска на территорию; информация о лицах, ответственных за передачу товара, результатов работ и услуг; журналы инструктажа по техники безопасности по определенным видам работ, выполненным контрагентом.
Представляемые документы, должны содержать подробные сведения о стоимости, количестве (объемах) приобретаемых товаров (работ, услуг), их дополнительных характеристиках и способах их поставок, либо передачи результатов. Важную роль играют обстоятельства, связанные с осуществлением расчетов за приобретаемые товары (работы, услуги).
Наличие значительной непогашенной задолженности, применение различных схем взаимозачетов и переводов долговых обязательств, в том числе с расчетами за долги векселями, могу серьезно подорвать репутацию реальности совершенных финансово-хозяйственных операций.
БЕСПЛАТНАЯ ПЕРВИЧНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ И ОЦЕНКА ПЕРСПЕКТИВ
ОТЗЫВЫ КЛИЕНТОВ О НАШЕЙ РАБОТЕ
УСЛУГИ ПРИ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКЕ
Действия при выездной проверке 1: по всем крупным сделкам необходимо всегда иметь под рукой доказательства того, что их совершение основано на обычаях делового оборота, было целесообразно и разумно, а также соответствовало общепринятому поведению в конкретных сферах деловой активности.
Действия при выездной проверке 2: нужно быть готовым документально доказать, что товары были поставлены, услуги оказаны, работы выполнены и результаты сделок непосредственно участвовали в дальнейшем формировании налогооблагаемого дохода.
Действия при выездной проверке 3: необходимо доказать, что первичные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета содержат достоверную информацию о совершенных сделках, которые никак не выделяются из числа аналогичных операций с другими партнерами по бизнесу.
Не должны быть выявлены такие обстоятельства заключения сделки, когда переговоры проводятся с лицом, которое реально исполнило обязательства, а документы подписывались со стороны специально созданной компании, в совершении операции не участвовавшей.
Поведение участников сделки при заключении договора и исполнении его должно соответствовать стандартам разумного поведения в сходных обстоятельствах.
Нельзя допускать ситуаций, при которых документооборот будет выглядеть как нетипичный, а в документах будут ошибки и неполные сведения, поскольку их заполняли формально, не рассчитывая их использовать для защиты прав сторон сделки.
Не должны быть установлены факты обналичивания денег самим налогоплательщиком, аффилированными или подконтрольными ему лицами. Также не должно устанавливаться использование этих средств на нужды налогоплательщика, его должностных лиц, взаимозависимых, аффилированных и других лиц.
Никогда нельзя допускать использование одних и тех же IP-адресов проверяемым налогоплательщиком и его контрагентами. Обнаружение печатей и документация контрагентов на территории проверяемого налогоплательщика также недопустимо.
На момент совершения сделки местонахождение лица неизвестно. У контрагента нет достаточно персонала, основных средств, активов, складов, транспорта, разрешений, лицензий и т.д. Невозможно было реально осуществить операции с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных и трудовых ресурсов.
Между контрагентом и третьим лицом нет обязательств, чтобы возложить на последнее исполнение по договору. Контрагент проводит по счету расходные операции, необычные для вида деятельности, по которому заключена сделка с налогоплательщиком.
Нет других подтверждений реальной экономической деятельности (в ЕГРЮЛ указано на недостоверность сведений о руководителях и участниках, нет сайта или иного информирования о деятельности компании и др.).
ПОМОЩЬ В ПРОХОЖДЕНИИ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ В МОСКВЕ
Когда в Ваш адрес стали поступать различные требования или Вас вызывают в налоговую инспекцию, это сигнал о том, что налоговый орган обратил внимание на Ваш бизнес. Не теряйте времени и обращайтесь за профессиональной помощью.
Мероприятия налогового контроля — это определенные, утвержденные законом действия налогового органа, направленные на получение доказательств наличия нарушений налогового законодательства.
Такими мероприятиями могут являться: истребование документов или информации; проведение допросов свидетелей; проведение осмотров предметов, помещений и территорий; осуществление выемки предметов и документов; проведение экспертиз.
Вышеперечисленным мероприятиям, как правило, предшествуют запросы налоговой инспекции о представлении письменных пояснений или приглашения представителей компании для дачи устных пояснений по ее деятельности.
Недооценка на ранней стадии интереса со стороны налогового органа приведет к негативным последствиям. Если началась камеральная или выездная налоговая проверка, то проведение большого количества контрольных мероприятий гарантированно.
Наша компания специализируется на сопровождении налоговых проверок на любой стадии. Разработаем эффективную стратегию защиты Вашего бизнеса при прохождении выездных и камеральных проверок.
С помощью специалистов нашей компании Вы сможете подготовиться к контрольным мероприятиям и тем самым минимизировать риск того, что их результаты будут использованы для доначисления налогов.
