Проверка документов и помощь при камеральной проверке по возмещению НДС. Профессионалы в налоговой сфере сопроводят процедуру возмещения НДС. Обширный практический опыт и актуальный подход в работе. Наши услуги помогут увеличить шансы положительного завершения камеральной проверки возмещения НДС. Заблаговременно составим квалифицированное мнение о перспективах завершения камеральной проверки по возмещению НДС. Проведем проверку документов, положенных в основу показателей налоговой декларации по НДС. Проверим полноту и достоверность сведений, содержащихся в налоговой декларации.
ПОЧЕМУ БИЗНЕС ВЫБИРАЕТ НАШИ УСЛУГИ
УСЛУГИ СОПРОВОЖДЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
ПРИ ВОЗМЕЩЕНИИ НДС
Камеральная проверка налоговой декларации по НДС, содержащей сумму налога, подлежащего возмещению из федерального бюджета, не похожа ни на одну другую налоговую проверку.
Несмотря на то, что налоговым законодательством не предусмотрен отдельный порядок для проведения камеральной проверки декларации с возмещением НДС, подобная проверка является самой углубленной и многостадийной, так как от ее результата зависит будет ли иметь место ситуация, когда денежные средства выбывают из бюджета.
Очевидно, что подобный механизм взаимоотношений между налогоплательщиком и государством (возврат, зачет сумм НДС за счет федерального бюджета) находится на особом контроле.
ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС - ДОКУМЕНТЫ, ЭТО ТОЛЬКО НАЧАЛО
РАБОТА В РАМКАХ ДАННОЙ УСЛУГИ
Специалисты нашей компании проверят налоговую декларацию по НДС и документы, которыми подтверждается право на возмещение налога. Итогом такой проверки станет квалифицированное мнение о перспективах, которые могут Вас ожидать в случае, если эта налоговая декларация будет подана в налоговый орган.
Вы будете информированы о перспективах предстоящей камеральной проверки еще до ее начала и получите мотивированные рекомендации для успешного ее прохождения.
Также окажем комплекс услуг по сопровождению проведения камеральной проверки представленной налоговой декларации по НДС с заявленной суммой возмещения и защите Ваших интересов.
ОТКАЗ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ В ВОЗМЕЩЕНИИ НДС
Если Вам отказали в возмещении НДС по формальным основаниям, это значит, что налоговая инспекция попросту не успела провести или закончить все положенные по внутреннему регламенту контрольные мероприятия.
Налоговому органу необходимо соблюдать сроки проверки и сроки возврата переплаты по налогу, установленные законом. Но на момент завершения проверки часто отсутствует возможности принять окончательное решение о достоверности показателей в декларации. Результатом такой ситуации становится отражение в акте камеральной проверки формальных выводов о неправомерном применении налоговых вычетов.
При таких обстоятельствах нужно отстаивать законное право на возмещение НДС. Для того, чтобы разобраться, на сколько действия налогового органа обоснованы необходимо обладать профессиональными знаниями и практическим опытом контрольной работы в налоговых органах. Наши специалисты дадут профессиональную оценку позиции налогового органа на предмет ее обоснованности. Подготовят соответствующие аргументы в защиту законных интересов клиента при споре с налоговым органом.
ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ ПРЯМО СЕЙЧАС
ОТЗЫВЫ КЛИЕНТОВ О НАШЕЙ РАБОТЕ
НАЛОГОВЫЙ РАЗРЫВ ПО НДС - НУЖНО ОТБИТЬСЯ ОТ НАЛОГОВОЙ
Разрыв по НДС фиксируется, когда устанавливается несоответствие в данных, отраженных в книгах покупок и продаж у контрагентов. Основные причины разрывов: отсутствие контрагента в ЕГРЮЛ; отсутствие отчетности у контрагента или нулевая отчетность; неуплата налога в бюджет.
Налогоплательщик заявившей о возмещении НДС на основании декларации, проходящей камеральную проверку, сталкивается с ситуацией, когда в его налоговом вычете из декларации оказывается счет-фактура (и возможно не один), который отсутствует в книге продаж у поставщика (или далее по цепочки поставщиков поставщика начисления НДС отсутствуют).
Обнаружение налогового разрыва в ходе камеральной проверки налоговой декларации по НДС, содержащей сумму налога к возмещению является основным сигналом о недостоверности заявленных налогоплательщиком в представленной декларации сведений. Если налоговая служба, установив налоговый разрыв по НДС не получит комплексных, подробных и подтвержденных документально объяснений факта его появления и (или) этот разрыв не будет устранен, на возмещение НДС в установленные сроки можно не рассчитывать. Впереди ждет долгий налоговый спор со сложно прогнозируемым результатом.
Проверка достоверности сведений о заявленных налоговых вычетах и выявление налоговых разрывов проводится с использованием автоматизированных программных комплексов. Современное программное обеспечение налоговой службы постоянно совершенствуется. В настоящий момент работа ведется с помощью автоматизированной информационной системы «Налог-3» (АИС «Налог-3»). Главный программный инструмент контрольной работы по НДС, это АСК НДС («Контроль НДС»), программный комплекс, входящий в состав АИС «Налог-3».
Обнаружение разрыва по НДС с помощью этой системы сопровождается обязательными объяснениями налогоплательщика. Если причины установленного налогового разрывом не устраняются и удается документально подтвердить причастность к нему проверяемого налогоплательщика итогом камеральной проверки становится доначисление налога и как следствие отказ в возмещении НДС полностью или частично.
Практика работы свидетельствует о том, что причины налоговых разрывов по НДС могут быть различны. При формальных причинах, как правило связанных с техническими ошибками в декларациях контрагентов необходимо проводить определенный комплекс мероприятий, позволяющих выйти из такой ситуации без потерь.
Работа по данному направлению усложняется в зависимости от того, является ли разрыв прямым или сложным. Ведь прямой разрыв, это всегда рядом, так как это первый поставщик (контрагент с которым были непосредственные договорные отношения). Сложный разрыв это данные о последовательной цепочке поставок, которая в автоматическом режиме была последовательно проанализирована на предмет исполнения корреспондирующей обязанности по исчислению НДС. Сложный разрыв, это всегда далеко, информация об участвующих в системе поставок лицах ограничена и в такой ситуации проверяемому налогоплательщику требуется значительное количество усилий, документов и знаний для того, чтобы отстоять право на вычет.
Разрыв признается схемным, когда налоговики приходят к мнению, что имеет место неправомерное применение налогоплательщиком вычетов по НДС с применением незаконных схем оптимизации налогообложения.
При обнаружении разрыва НДС по так называемой схеме начинается работа налоговой по всей цепочки поставок товаров (работ, услуг) с целью признать имеющий место разрыв (разрывы) специально выстроенной незаконной налоговой оптимизацией, приводящей к потерям бюджета. В этой работе налоговики использует алгоритмы и протокол действий по сбору доказательств, прописанные во многочисленных внутренних рекомендациях и методиках.
Когда имеет место заявленное возмещение из федерального бюджета НДС, конечной целью является привязать выявленные признаки схемности к лицу, заявившему это возмещение. При наличии определенного набора доказательств высока вероятность не только отказа в заявленном возмещении, но и в перспективе привлечения к уголовной ответственности (как правило применяется не ст. 199 УК РФ, а уже ст. 159 УК РФ).
Основная проблем заключается в том, что ряд критериев в доказывании наличия схемы по незаконной налоговой оптимизации и (или) применения схемы по незаконному возмещению НДС из федерального бюджета может носить субъективный характер и зависеть от желаемой трактовки. Для отказа в праве на возмещения НДС из бюджета даже добросовестный налогоплательщик при наличии ряда косвенных и противоречивых доказательств может быть уличен налоговой инспекцией в разрыве по НДС в результате якобы намеренного применения схемы.
СОПРОВОЖДЕНИЕ ВОЗМЕЩЕНИЯ НДС. ПОМОЖЕМ ОБЖАЛОВАТЬ (ОСПОРИТЬ) АКТ И РЕШЕНИЕ ОБ ОТКАЗЕ В ВОЗМЕЩЕНИИ НДС
Несмотря на то, что практика разрешения налоговых споров, связанных с проведением налоговых проверок исходит из презумпции добросовестности всех проверяемых налогоплательщиков, невозможно рассчитывать на благоприятные результаты налогового контроля занимая пассивную позицию защиты.
В ходе проведения налоговой проверки необходимо своевременное привлечение высококвалифицированных налоговых специалистов и применение комплексного подхода к представлению доказательств того, что налогоплательщик, всегда совершал экономически оправданные финансово-хозяйственные операции, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и налоговых регистрах, являются достоверными.
Поможем доказать разумную хозяйственную и деловую цели совершенных финансово-хозяйственных операций.
Проверка документов и помощь при камеральной проверке по возмещению НДС
- Проконсультируем по всем возникающим вопросам: о правах и обязанностях ваших сотрудников и/или проверяющих органов, о возможных последствиях такой проверки;
- Подготовим, а при необходимости сопроводим на допрос руководителя, бухгалтера или других сотрудников вашей организации;
- Подготовим ответы на запросы налоговиков в рамках камеральной проверки по возмещению НДС, в том числе в виде заключения о соответствии документов, представленных клиентом в налоговый орган, налоговому законодательству;
- Предложим решение для корректировки документов компании с целью приведения их в соответствие с действующим налоговым законодательством;
- Будем представлять интересы клиента в ходе камеральной проверки, на основании доверенности;
- Напишем возражения на акт камеральной налоговой проверки;
- Составим жалобу в вышестоящие налоговые органы -Управление ФНС по субъекту и центральный аппарат ФНС;