Когда АСК НДС показал налоговый разрыв по НДС, непременно ждите требование о представлении пояснений и вызов в налоговую инспекцию. Добросовестным компаниям часто приходится доказывать, что они не являются участниками схемы по уклонению от уплаты НДС. Мы профессионально поможем и сопроводим налоговый спор.
СИТУАЦИЯ. НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПРЕДЛОЖИЛ ДОБРОВОЛЬНО ДОПЛАТИТЬ НДС В БЮДЖЕТ
Одна из обратившихся к нам компаний (Далее: клиент) была вызвана в налоговую инспекцию по причине выявления двух налоговых разрывов в цепочке контрагентов при исчислении НДС. Также клиентом было получено уведомление о необходимости представления пояснений в отношении совершенных сделок с двумя контрагентами.
ЧТО ПРОИЗОШЛО
Применив программный комплекс АСК НДС, налоговый орган установил, что один из поставщиков 1-ого звена компании-клиента не отразил у себя в книге продаж счета-фактуры по при реализации, а по второму поставщику — не отражение реализации в декларации выявили не по операциям с компанией-клиентом а на 2-ом звене цепочки по НДС.
Для клиента суммы разрывов по НДС, которые налоговая инспекция намеревалась предложить восстановить, были значительными, и уплатить их было финансово тяжело. Более того, наш клиент в реальности не имел отношении к каким-либо схемам уклонения от уплаты НДС.
КАК МЫ ЗАКЛЮЧАЛИ ДОГОВОР
Мы встретились с представителями клиента с помощью документов финансово-хозяйственной деятельности, подробно исследовали все обстоятельства совершения спорных финансово-хозяйственных операций. Сообщили клиенту о перспективах разрешения данной ситуации. Мы обсудили несколько вариантов возможных взаимоотношений. Подробнее об услуге.
Клиент обратил внимание на нашу узкую специализацию, адекватную ценовую политику и доверил нам отстаивать свои интересы в налоговом органе. В данном случае подготовить письменные пояснения, подготовить и сопровождать генерального директора на комиссию в налоговый орган и принимать непосредственное участие в заседании.
ЧТО МЫ СДЕЛАЛИ
В рамках осуществления работы по подготовке к визиту на комиссию налогового органа были сформулированы подробные доводы и подготовлены необходимые документы, подтверждающие отсутствие каких-либо нарушений налогового законодательства со стороны компании-клиента.
Было организовано взаимодействие с поставщиком товара, который по предварительной информации, отразил в книге продаж и налоговой декларации счета-фактуры по реализации в адрес компании-клиента. Выяснилось, что декларация по НДС, представленная поставщиком, не была зарегистрирована в налоговом органе по причине установленных ошибок в ее контрольных соотношениях. Итог: После взаимодействия с контрагентом удалось устранить все препятствия для регистрации повторно представленной налоговой отчетности, в которой были отражены все счета-фактуры по реализацию в адрес компании-клиента.
Для подтверждения реальности совершенных операций с нашей помощью в налоговый орган были подготовлены подробные письменные пояснения по данному вопросу с приложением документов, подтверждающих реальность поставок и отражение для целей налогообложения выручки от реализации товаров.
С учетом специфики требований налоговых органов, помимо стандартных документов по совершенной сделки (договор, накладные, счета-фактуры, платежные поручения) были представлены дополнительные документы, подтверждающие транспортировку и дальнейшую реализации приобретенного компанией-клиентом товара своим покупателями.
По второму вопросу восстановления вычета по НДС разбирались также подробно и все обстоятельства изложили в отдельном разделе пояснений. Приложили документы, полученные от поставщика клиента который отразил для целей исчисления НДС все выставленные счета-фактуры. Согласно установленным обстоятельствам сделки было выяснено, что ее предметом являлось оказание услуг, которые контрагент компании-клиента оказывал без привлечения третьих лиц. Все необходимые документы, подтверждающие реальность совершенных операций, были представлены.
Отдельно в письменных пояснениях и в рамках визита в налоговый орган по вопросу корректировки налоговых разрывов по НДС было уделено особое внимание отсутствию какой-либо взаимозависимости между оказавшим услуги контрагентом и компанией-клиентом. С помощью наших специалистов был подготовлен и представлен комплект подтверждающих документов и по этому направлению.
ЧЕГО МЫ ДОБИЛИСЬ
С учетом большого объема подготовительной работы визит в налоговый орган представителей компании-клиента и налоговых юристов нашей компании прошел успешно. На все возникшие вопросы удалось квалифицировано и подробно ответить, а корректировка налоговых обязательств не потребовалась.
