Указывая в налоговой декларации не большую сумму НДС, подлежащую возмещению, вы рискуете получить углубленный нежелательный налоговый контроль при возмещении НДС, то есть проверку по всем операциям, участвующих в формирование суммы налогового вычета, уменьшающего налоговую базу.
ЧЕМ ЗАНИМАЛСЯ КЛИЕНТ
Одна из обратившихся к нам компаний (Далее: компания-клиент) вела деятельность по оптовой торговле промышленным оборудованием. Клиентская сеть насчитывала значительное количество покупателей в нескольких регионах России, а процесс реализации продукции, производители которой находятся в Уральском и Сибирском Федеральных округах, сопровождался сложной логистикой.
Компания-клиент являлась официальным представителем производителей и, располагая штатом квалифицированных специалистов, в ряде случаев осуществляла дополнительную модернизации, дооборудование и гарантийное обслуживание поставляемого оборудования.
Эта осуществляемая деятельность была связана с необходимостью организовывать доставку крупногабаритных грузов на значительные расстояния при постоянно меняющемся базисе поставок.
Для повышения эффективности осуществляемой деятельности компании-клиенту был необходим крупный логистический и ремонтно-эксплуатационный центр. С этой целью на арендованных в Московской области производственных и складских площадях с привлечением дополнительных инвестиционных и кредитных ресурсов стал развиваться (ремонтироваться и переоборудоваться) необходимый для деятельности объект.
В течении двух лет дополнительные расходы по этому направлению увеличивались постепенно и повлияли на уровень налоговой нагрузки компании-клиента. Все дополнительные расходы были связаны с осуществляемой предпринимательской деятельностью и должны были окупиться, позволив увеличить прибыль будущих периодов.
НЕЖЕЛАТЕЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ПРИ ВОЗМЕЩЕНИИ НДС.
За 1 квартал 2022 года компанией-клиентом была представлена налоговая декларация по НДС, содержащая суммы НДС, подлежащие возмещению из федерального бюджета. Компания осуществляла успешную текущую деятельность, и по этой причине превышение сумм налоговых вычетов над суммой исчисленного с выручки НДС было не значительно. А в итоге клиент получил нежелательный налоговый контроль при возмещении НДС.
Причиной возмещения НДС послужили дополнительные расходы по созданию ремонтно-эксплуатационного центра. Обстоятельства деятельности компании-клиента свидетельствовали о том, что и в последующих налоговых периодах также возникнет право на возмещение налога.
КАМЕРАЛЬНАЯ ПРОВЕРКА ДЕКЛАРАЦИИ С ЗАЯВЛЕННЫМ ВОЗМЕЩЕНИЕМ
Камеральная проверка по проверке заявленного возмещения НДС по представленной декларации затягивалась, а компания-клиент столкнулась с необходимостью постоянного взаимодействия с налоговой инспекцией в рамках различных проводимых контрольных мероприятий.
НАШЕ УЧАСТИЕ
Наши специалисты были привлечены на договорной основе для сопровождения камеральной проверки уже представленной налоговой декларации, а также для проведение налогового аудита отчетных показателей, подлежащих представлению в дальнейшем налоговых декларациях по НДС.
ЧТО УСТАНОВИЛИ
По итогам проведенной работы было установлено, что компания-клиент заявив за 1 квартал 2022 г. возмещение НДС не более 250 т. руб. столкнулась с нежелательными последствиями углубленной камеральной налоговой проверки документов по налоговым вычетам на сумму более 20 млн. рублей.
ЧТО МЫ СДЕЛАЛИ
Включившись в работу по сопровождению камеральной проверки, наши специалисты взяли на себя процесс взаимодействия с налоговым органом. В рамках услуг по представлению интересов клиента в налоговом органе были представлены необходимые письменные пояснения и дополнительные документы, позволившие грамотно и прозрачно ответить на все вопросы, возникшие у налоговых инспекторов в рамках проводимой ими камеральной проверки права на возмещение НДС. Подробнее об услуге Здесь и Здесь
ЧЕГО ДОБИЛИСЬ
Процесс завершения проверки тем самым был ускорен, а законность права компании-клиента на возмещение налога подтверждено и должным образом оформлено согласно установленному налоговым законом порядку.
ЧТО МЫ ЕЩЕ СДЕЛАЛИ
Также с применением имеющегося у наших специалистов практического опыта работы в налоговых органах были подробно проанализировали налоговые вычеты по декларации за 2 квартал 2022 г. и документы по ним.
Были обозначены наиболее рискованные направления, которые требовали дополнительной доработки, а в некоторых случаях и удаления из готовящейся к представлению декларации.
Были даны рекомендации о законном распределении накапливаемых сумм налоговых вычетов между последующими налоговыми периодами с целью эффективной и сбалансированной корректировки налоговых обязательств компании-клиента.
ЧЕГО ЕЩЕ ДОБИЛИСЬ
Законным образом была устранена ситуация, при которой пришлось бы заявлять налог к возмещению, тем самым привлекая излишнее внимание налоговых органов и проходя ненужную налоговую проверку документов.
